篇一：某有限公司出口退税风险控制制度
青岛xxxxxxxxxxx有限公司
出口退税风险控制制度
出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。
一、组织保证
（一）成立管理小组：组长：董事长，副组长：总经理、财务负责人，成员：财务部办税员、出口业务部单证员、合同部外汇核销员
（二）明确责任：
责任主管领导：组长及副组长；
其他直接责任人员：各成员。
二、法律风险意识
1、出口退税涉及骗取出口退税罪，立案标准为涉案金额达到人民币五万元以上。《刑法》第204 条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的（5万以上），处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大（50万以上）或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大（250万以上）或者有其他特别严重情节的，处十
年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
2、2002 年9 月17 日最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》相关规定如下：“第一条刑法第二百零四条规定的‘假报出口’，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为： a、伪造或者签订虚假的买卖合同； b、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证； c、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；d、其他虚构已税货物出口事实的行为。
3、具有下列情形之一的，应当认定为刑法第二百零四条规定的‘其他欺骗手段’：a、骗取出口货物退税资格的；b、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；c、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的。
三、防范风险
（一） 建立和完善出口退税管理的举措
1、建立和健全公司相关管理制度。
公司应制订出《国际业务商务管理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定
各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。
2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。
（二）加强各部门间的交流与衔接工作
出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象，业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办理，所有部门必须通力合作才能完成
出口退税工作顺利开展。
（三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。 公司领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。财务部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动情况，结合公司的特点和现状，向公司领导层提供有益的参考意见；财务部的办税员，是税企联系的纽带，其素质的高低直接影响出口退税的质量和效益。办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识，加强办税员能力的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定期培训，提高其业务素质和对外交往能力。办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。办税员对申报的差错要及时调整，及时与相关部门沟通。出口退税政策性强，各成员应加强学习与交流，掌握最新的政策与动态，积极参加国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持一定的联系，获取最新的信息。
（四）单据的合规性检查
1、报关单的合规：
报关单的信息要做到准确填列，货物金额要与执行合同执行部门提供的商业发票金额保持一致。报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国
等正确填列。
2、外汇核销单的合规：
外汇核销单信息的时间性要求也必须达到，预计180天内无法收款的，应及时办理远期收汇证明，办理前应对远期收汇证明的收汇期限作保守的正确估计，办理后在收款时也应及时在外汇核销。
3、其他单据的确认：
收货方与订货方不一致，汇款方与订货方不一致的，当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。
（五）有关备案单证
国家税务总局公告2012年第24号，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2．出口货物装货单；3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，
篇二：出口退(免)税管理类别一类企业自评表
一类出口退（免）税企业风险防控工作自查表 企业名称 海关代码
备注：自查企业须提供上述与原件相符并加盖企业公章的复印件。
篇三：XX出口退税风险评估项目
XX公司供货商出口退税风险评估服务
项目计划书
XX公司供应商出口退税风险评估服务项目计划书
一、公司介绍
XX有限公司是经国家税务总局注册税务师管理中心（国税注批字XX批准从事涉税服务和涉税鉴证的专业机构（执业证号为XX），由XX工商行政管理局注册登记，具有法人资格的有限责任XX公司，工商登记注册号为：XX．
XX专业服务机构，以协助客户降低纳税风险、优化节税空间、实现深层次税务筹划为服务目标；在遵循财税法律法规的前提之下，为客户提供“跨区域、专业化、多元化、深层次”的财税专业服务。多年，与各地税务部门有广泛的业务联络，熟悉企业涉税事项的处理程序。所属三家业务机构现有员工40余人，100%为大学以上学历，平均年龄为35岁。其中具备中国注册税务师、中国注册会计师、中国注册评估师、国际内部注册审计师师等各项专业资格的专业人员共占60%。大部分专业人员具备丰富的专业实务经验，熟谙中、港两地财税法规，对企业税务管理实务操作流程、财务会计实务操作流程具有较深刻的认识，协助客户在不断变化的税法体系下降低税务风险，获取实质收益。 常年服务单位
1、XX 2、XX
我们接受XX进出口贸易有限公司委托，对XX供货商企业的出口退税情况做专业的咨询评估服务工作，特制定本次税务咨询服务计划书：
一、本次咨询评估服务的主要工作内容
XX的涉税情况进行全面的清理、核实及评估，具体包括：
（一）基本情况核实。主要是对供货商企业的历史沿革、组织结构、营业执照、验资报告、章程、股权结构、分子公司户数、公司性质、隶属关系、投资规模、产能情况、技术与管理团队等基本情况进行核实。
（二）供货商现状及财税管理情况。根据供货商的行业特点，摸清目标供货商的经营状况，生产流程、纳税情况，财务核算情况，产能情况，为做好该项目的纳税风险评估做准备。
（三）供货商公司涉及函调情况的初步的调查及职业判断。
函调列明的专业发票记账联和记账单号、购销合同、销售货物的送货单、货物进出仓单、仓库管理、委托加工情况、被函调货物的运输单据运费凭据及运费合同、物料消耗、能耗情况等。
（四）纳税环境的评估调查。主要是对目标公司所在地税务机关进行联络沟通，实地调查走访，书面汇报，取得当地税务机关在出口退税政策方面执行的具体情况。
（五）其他情况的调查。包括但不限于享受的优惠政策、国家宏观政策的影响、企业未来期间预测情况的描述、对外担保、法律诉讼事项、对外赔偿或索赔情况等。
二、本次咨询服务的依据与范围 1、依据：与项目方签订的协议书；
2、范围：协议书中约定的目标公司以及可能影响项目合作的其他经济事项。 三、本次咨询服务的人员及工作时间计划 （一）项目组成员构成
1、合伙人：XX，注册税务师、注册会计师、注册财务策划师，全程负责项目质量督导与沟通协调；
2、项目经理：XX注册税务师、会计师，在生产型企业从事财税经理一职工作二十多年；积累了丰富的成本核算经验和出口退税企业财税工作经验，擅长成本核算及成本控制审计工作，在事务所工作达3年时间，对出口退税政策变化与审计实务娴熟。
3、项目成员：
XX，负责掌握项目的实际操作及风险控制。 好的沟通能力，有全盘账务处理的能力和经验。
4、助理审计员4名。负责资料的收集、整理、录入，配合审计师完成项目的审计工作
人员安排：XXXXXXX （二）时间与进度安排
1、项目前期：1月30日-2月6日，与委托方沟通协调服务意向，了解委托要求与项目概况，撰写评估服务计划书及初步确立审核评估系统报表并报委托方确认。
2、实施阶段:2月15日-3月30日，接受委托后分成四个审核评估小组开展评估服务工作，工作目标是实地考察目标公司的生产经营情况，搜集和采集整理与评估报告相关的资料数据，做好评估报告的底稿整理及完善工作，为后期的评估报告提供真实、科学、有效的证据。具体分配入下：
A组：XX B组：XX C组：XX D组：XX
3、项目完成阶段：根据项目实施阶段收集的相关情况和数据，录入评估系统，由项目经理(XX、咨询顾问部经理XX针对目标公司的现场核实情况和相关数据会同评估小组成员对目标公司出具评估分析报告。
四、服务费用报价 XXXXX
五、工作纪律要求
1、工作人员应当认真遵守与委托方商议的各类约定，按照国家相关的法律法规按时完成受托项目。
2、有关项目进展情况、发现的问题、遇到的难点等，应当及时以书面形式报告委托方。
3、受托方应当严格保守委托单位的商业机密。除法律另有规定外，不得将
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