全面实施预算绩效管理改革成效评估报告
我县财政局认真开展预算绩效管理改革工作，总结工作经验，现将改革成效评估如下:
一、评估对象
近年来，XX县财政局坚持以《预算法》及《实施条例》为准绳，以推动财政资金提质增效为目标，按照“积极的财政政策要提升效能，更加精准、可持续”要求，局各有关业务股室根据财政改革和管理要求以及各自工作重点，于每年年底拟定本股室下一年度财政支出绩效评价工作计划和重点绩效评价项目，报领导审定后，预算绩效股室汇总后，预算部门根据财政管理的要求对部门新增预算需求的支出政策和项目进行部门绩效评估。
二、评估工作开展情况
（一）评估程序。遵循“谁申请预算，谁负责评估”的原则，将绩效管理关中前移，预算部门要对重大项目开展事前绩效评估，强化事前绩效目标审核。对县级预算部门的绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，资金使用效率显著提高，强化事中执行过程监控。将预算绩效管理纳入县对部门高质量发展综合绩效评价指标体系，重点从问题整改、目标考核、预算挂钩等方面强化绩效管理的结果应用，真正让绩效管理工作有位、有为、强化了事后评价结果应用。
（二）评估方式及方法。将绩效目标覆盖县级部门预算的所有项目，部门整体支出绩效目标覆盖所有一级预算部门，形成单位自评全覆盖，部门评价稳步扩覆盖面，持续推动财政重点评价提质扩围的局面。为提高绩效评价质量，委托有资质的第三方机构进行实施，评估通过查阅资料、现场调研、召开座谈会等方式，组织参与项目的工作人员，对项目资料进行集体审阅、充分讨论，对评估项目集中发表意见和建议。
（三）评估工作过程。按照权责对等原则和预算绩效管理工作流程，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权，以预算资金管理为主线，以部门单位整体绩效指标体系为重点，通过目标编报，部门自评、财政评价和结果应用，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面进行全方位的评估。
三、评估内容与结论
为全面构建预算申报、编制、执行、决算和绩效评价“五位一体”的预算绩效管理机制，着力打造“事前、事中、事后”的“三事”预算绩效管理链条，全力推动财政资金聚力增效，预算绩效管理改革成效主要体现在“组织保障、制度建设、业务落实、结果运用、监督问责”五个方面。
（一）组织保障情况
1.提高思想认识，强化组织领导。我县坚决贯彻落实上级部门关于预算绩效管理工作的各项安排部署，县上主要领导、分管领导亲自批示、亲自安排。今年4月份，以两办文件制定印发了《XX县2023年财会监督专项行动实施方案》，把预算绩效管理情况纳入了监督检查的范围。为深入了解预算绩效管理现状，对需要进行社会调查的，采取访谈、发放调查问卷方式，撰写了《XX县预算绩效管理调研报告》，对存在的问题给予针对性指导，体现了调查研究的有效性。为提高预算管理水平和政策实施效果，提高财政资源配置效率和使用效益，成立了预算绩效工作领导小组，明确了工作职责和规则，县财政局及时成立了预算绩效管理股，安排专职人员办理具体业务，强化了机构支撑，为我县经济社会持续健康发展提供有力保障。
2.加强统筹协调，促进齐抓共管。近几年，县财政局严格按照上级部门工作要求，将预算绩效管理工作作为一项重点工作纳入重要议事日程，积极牵头组织实施，扎实推进预算绩效管理工作。在2022年全县财务人员及财政干部专题培训过程中，为深入学习领会预算绩效管理相关法律法规，将预算绩效管理和项目支出绩效评价管理办法纳入专题培训内容，采取“请进来”的方式，与第三方培训机构合作，邀请行业资深专家教授，对全县行政事业单位和县属国有企业财务主管、会计人员、县财政局及下属单位全体干部共500多人进行了培训。同时加大预算绩效管理工作宣传力度，创造了良好的社会氛围，形成由财政、审计、人大、第三方机构等共同参与的绩效管理协作模式。
3.推进信息建设，强化绩效管理。为解决预算绩效业务开展和管理过程中面临的工作量大、涉及面广、数据统计难等问题，2022年，我们及时采购上线运行了预算绩效管理信息系统，包含事前绩效评估管理、绩效目标管理、绩效运行监控管理、绩效评价管理，综合考核以及基础库等系统功能。通过信息技术手段实现“横向覆盖绩效全业务，纵向覆盖不同层级”，不断推进预算绩效管理工作提质增效，实现绩效管理信息系统与预算一体化系统有效对接。
（二）制度建设情况
1.着力健全管理制度。中央、省、市关于全面实施预算绩效管理工作相关文件印发后，我县结合实际，及时研究制定了《XX县关于全面实施预算绩效管理的实施方案》、《XX县预算绩效管理办法》等六个管理和工作规程、《XX县预算绩效管理聘任专家暂行办法》、《XX县委托第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》和《XX县财政预算绩效管理问责办法（试行）》等绩效管理制度，通过健全制度建设，不断加强预算绩效管理工作。制度中明确预算绩效管理工作不同部门（项目）之间支出具体责任主体，具体办法和操作细则，通过不同部门参与预算绩效，建立竞争性分配机制，丰富了预算安排手段。目前我们初步拟定《XX县关于进一步加强预算绩效管理工作的实施意见》，正在向县委、县政府汇报印发执行。
2.不断完善指标体系。为逐步建立我县预算绩效评价指标体系，不断规范和加强预算绩效评价工作，提高绩效评价的统一性和权威性，全面推进预算绩效管理。建立了《预算绩效评价共性指标体系框架》，包括项目支出绩效评价共性指标体系、部门整体支出绩效评价共性指标体系和财政预算绩效评价共性指标体系，同时细化制定了16个项目支出共性绩效指标、21个分行业分领域项目支出个性指标，63个部门整体支出绩效指标。
（三）业务落实情况
1.事前绩效评估。为落实项目入库和预算申请挂钩机制，杜绝“先定项目后评估”，预算部门作为实施事前绩效评估的责任主体，负责制定本部门（单位）事前评估管理办法或实施细则，组织开展事前评估，填写绩效目标申报表、组织自行评分、撰写评估报告。2022年预算支出资金总量14.22亿元，部门按重大政策、项目对其中的7.36亿元进行了事前评估，评估资金规模占比55.18%。
2.绩效目标管理。2022年我县本级预算部门总数84个，全部纳入绩效目标管理，部门整体支出绩效目标管理普及率100%；本级项目总数551个，全部开展绩效目标管理，项目支出绩效目标管理普及率100%；本级项目支出金额14.22亿元，全部纳入绩效目标管理，项目支出绩效目标管理资金覆盖率100%。为健全与完善绩效目标管理体系，我们全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标，分行业分领域制定项目支出个性指标。
3.绩效运行监控。近几年，按照“谁支出，谁负责”的原则，以绩效目标执行情况为重点，对当年下达的项目支出绩效目标执行情况开展绩效监控工作，要求部门跟踪项目执行中资金使用和项目管理全过程，要求各部门（单位）预算执行进度和绩效目标通过部门日常监控、定期监控等方式，及时发现管理中的薄弱环节，弥补“漏洞”，纠正绩效目标执行中的偏差，提高预算部门和单位资金使用效益。
4.绩效评价情况。2022年全县本级项目支出，部门全部开展了绩效自评，普及率100%。同时选取专项债券、东西部协作资金等扶贫资金项目，引入第三方中介机构，实施再评价；财政部门落实绩效自评抽查工作，并将再评价意见及时反馈相关部门，对单位存在的问题要求按期整改到位。
（四）结果应用情况
1.预算安排方面。绩效评价结果应用是绩效评价工作的核心和落脚点，为提高预算编制质量，逐步建立绩效报送，结果反馈整改与预算安排相结合的机制，并将预算和绩效及时向人大报告。每年在编制部门预算时，把评价结果与本级部门预算安排相结合，并在年度预算编制中应用绩效评价结果，努力提高财政资金使用效益，将绩效管理各环节实质性嵌入预算管理流程，使预算绩效目标与部门预算同步编报、同步审核、同步批复、同步公开。
2.政策完善方面。县财政将财政评价结果作为政策制定的依据，对绩效好的政策和项目原则上优先保障，对绩效一般的督促改进，对交叉重复政策予以调整。
3.整改落实情况。2022年，我们组织对20XX年以来的专项债券资金进行了全面检查，对检查出的问题及时反馈到被评价单位，要求单位进行全面整改，目前整改率达100%。
（五）监督问责情况
1.绩效公开。绩效目标由财政部门随同预算草案一并报送县人大，绩效目标批复后，各预算单位在门户网站及时予以公开，单位绩效自评结果随决算公开，部门重点评价和财政重点评价结果也按要求在网站同步公开。
2.年度考核。为加强考核监督，以县委办、政府办文件及时转发了《中共__市委办公室 __市人民政府办公室〈关于全面实施预算绩效管理〉的通知》，县政府将预算绩效管理工作纳入督查考核和工作考核范围，将预算绩效年度考核结果纳入各单位经济社会发展实绩综合考核。
四、工作亮点（加分项）
（一）获得全省财政管理绩效优秀县。20XX年我县在全省财政管理绩效综合评价中，得分95.96分，获得全省第一，全国排名第31位，上级奖励600万元。
（二）化解暂付款位居全省第一。20XX年我县消化暂付款1.89亿元，消化金额位居全省第一，得到了省市领导的充分肯定，给予我县奖励700万元，2022年已消化暂付款1.69亿元。
（三）乡村产业振兴和财政支农重点县。__市财政局、__市乡村振兴局推荐XX县为我市推进乡村产业振兴和财政支农重点工作激励对象，并进行了公示。最后经过“县及申报、市州遴选、省级评选”的方式，省财政局、省乡村振兴局联合发文给予XX县1000万元的奖励金。
五、主要经验和做法
（一）资金使用和绩效目标“双监控”。健全完善绩效目标监控机制，坚持目标导向，对照扶贫资金使用单位填报的绩效目标，充分利用预算管理一体化系统，对照绩效目标，动态跟踪掌握项目实施进展、资金拨付进度和绩效目标完成情况，形成定量和定性相结合的实质性监控结果，严把关口。通过扶贫资金动态监控平台监控绩效目标的实现程度，全面掌握扶贫资金的使用情况、项目实施情况和绩效目标完成情况。对预算执行过程中，出现绩效目标设定有偏差的、预算执行率低的项目，及时提醒部门（单位）对目标进行修正完善，避免资金闲置沉淀，确保财政资金安全、高效运行。
（二）拓宽绩效评价的广度与深度。为进一步完善“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系，强化重点领域、关键环节的预算绩效管理，一体化推进预算管理与绩效管理，全面提高绩效管理工作质量，确保将制度优势转化为管理效能，按照“自评与再评”相结合的方式，预算单位对当年全部项目支出进行了绩效自评。每年选择了社会关注度高、资金量大资金项目，实施再评价，并将再评价意见及时向相关部门反馈，督促整改，增强部门绩效管理责任。
（三）加强用足绩效管理结果应用。按照“花钱必问效、无效必问责”的原则，我县把预算部门（单位）、预算主管部门及财政部门开展预算绩效管理工作所形成的意见、报表、报告、结论等材料，全部作为绩效管理工作结果，作为预算编制的约束条件。在编制部门预算时，将专项资金绩效目标审核情况和重点绩效评价结果作为预算编审的参考依据，与新项目设立、预算安排、政策调整等挂钩，将部门整体绩效与部门预算安排挂钩，根据绩效情况安排预算，对绩效好的项目和政策原则上优先支持，对绩效一般的要督促整改，对绩效差的不支持，充分发挥激励约束作用。
六、存在的问题
（一）单位绩效意识不强。部门主体责任落实欠到位，对开展预算绩效管理重视不够，配合不积极，落实上有差距，对个别政策实施和项目建设，不按要求编制绩效目标，资金使用范围与绩效目标有偏差，绩效自评流于形式，普遍存在重花钱轻绩效，资金使用效益不高的问题。
（二）绩效评价质量不高。由于目前尚未建立统一、科学有效的评价体系，评价指标与标准缺乏可比性，评价的科学性和公正性存在质疑，评价质量有待进一步提高，这也造成绩效结果大多停留在反映情况和问题的层面，其权威性，公信力、实用性不足。
（三）人员业务素质欠缺。由于全面绩效管理刚起步，缺乏培训，加上基层事务繁多，由此造成财政部门绩效管理人员、部门绩效管理人员认识欠到位、理解不充分，对绩效管理业务欠熟悉，对绩效目标设定还不够全面。
七、下一步工作打算
（一）逐步扩大绩效管理范围。探索实施单位整体支出绩效目标管理，试行整体支出评价。在项目绩效评价方面，逐步增加财政对单位重点项目的再评价数量。
（二）积极运用绩效评价结果。制定绩效评价结果的反馈与整改、激励与问责制度，进一步完善绩效评价结果运用，将绩效结果向社会逐步公开，进一步增强单位的责任感和紧迫感。
（三）强化财务人员业务培训。为解决务人员能力方面的问题，认真研究制定全县财务人员培训计划，积极创造条件，按照分领域、分批次原则，邀请行业内资深专家教授对会计从业人员进行集中培训，不断提升每一位财务人员的业务能力，更好地适应新时期财务工作。
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