篇一：煤矿公司财务管理办法
....投资有限公司
财务管理办法
第一章总则
一、为了规范公司财务行为，正确反映....投有限公司（以下简称..公司）的经
营情况和经济效益，维护投资者合法权益，根据《企业会计制度》、《内蒙古双欣能源化工有限公司会计核算制度》，结合..公司实际情况，制定本办法。
本办法适用于公司所属各子公司。
公司及所属子公司应严格执行国家各项财政法规和财务会计制度，如实反映企业
财务状况和经营成果。
凡本办法未涉及事项，凡规定的考核标准，均按《企业会计制度》、《内蒙古双欣
能源化工有限公司会计核算制度》执行。
二、管理体制
1、公司设臵财务部，设财务部长，直接上级公司总经理。
2、财会人员有权要求公司有关部门、人员遵守国家财经纪律和财务会计制度，
认真执行财务预算。
三、部门职责
1、组织公司的财务核算，负责公司的财务管理，参与公司的生产经营。
2、根据公司资金运作情况，合理筹集、调配资金，确保公司生产经营资金正常
运转。
3、组织各公司、各部门根据公司的生产、经营计划编制年度预算和资金计划。
定期对年度预算和资金计划执行情况进行检查。
4、搜集公司经营活动情况资料，对资金动态、营业收入和费用开支的资料进行
分析，提出合理使用资金和增收节支的建议。定期向公司领导报送有关内部报表。
5、参与公司实物资产的管理工作，并定期与不定期的参加资产盘点工作。
6、负责编制、汇总和合并公司的会计报表。配合会计师事务所做好会计报表审
计和资产评估工作。
7、负责公司税收筹划，办理各项税金的申报、及时缴纳等有关工作。
8、按政府各职能部门要求及时报送各类统计报表。
负责与财政、税务、银行、审计等有关部门的联系，维护企业与有关部门的友好关系。
9、制定并推行公司财务管理制度。
10、负责公司成本分析、成本控制和管理。
11、做好会计档案管理和会计信息保密工作。
12、组织财务人员的专业技术再培训，为公司培养和储备会计人才。
第二章 货币资金管理制度
为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，
提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
1、资金支付的审批权限
1.1资金支付的审批流程。
1.2用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。
1.3各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基
础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
1.4对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。
1.5企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。
1.6企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作
用。
1.7企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度
资金管理的指令性标准。
1.8企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业
的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。
1.9批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外
资金的使用由使用部门申请，经营管理部审核、总经理批准后，财务部方可办理。
2、资金支付的程序规定
2.1企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。
2.1.1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付
申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相
关证明。
2.1.2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内
进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
2.1.3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复
核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
2.1.4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金
支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
3、企业预算外资金审批权限规定。
企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，公司经营管理部审核，
公司总经理审批。
4、财务部出纳与会计主管分管负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批
权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时出纳人员应定期向财务部负责人汇报资金收付情况。
第三章 现金管理控制制度
一、为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企
业的现金安全，特制定本制度。
本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。
企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户
银行进行转账结算。
企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不
能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。
2、现金的收取范围
2.1个人购买公司的物品或接受劳务。
2.2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
2.3无法办理转账的销售收入。
2.4不足转账起点的小额收入。
2.5其他必须收取现金的事宜。
3、在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过
银行办理转账结算。
3.1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。
3.2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
3.3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。
3.4支付给企业外部个人的劳务报酬。
3.5出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。
3.6结算起点以下的零星支出。
3.7向股东支付红利。
3.8根据规定允许使用现金的其他支出。
4、企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银
行。
5、财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限
额。
6、现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向
主办银行提出申请，主办银行核定。
7、核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限
额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。
8、需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部负责
人、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。
9、库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊
原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。
10、现金收支工作总体规定。
10.1现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而
出现的一切漏洞。
10.2除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业
接受现金或与其他单位办理结算业务。
10.3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、
跨月处理现金账务。
10.4出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，
不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。
10.5出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部负责人指定专人代
其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。
11、有关现金收取工作的规定。
11.1出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时当面点清；
应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。
11.2因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负
责人汇报，并妥善处臵，任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人
赔偿。
11.3现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，
并及时编制会计凭证。
11.4企业每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付
本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
11.5非现金出纳代收现金时，要及时登记《现金收付款项交接簿》，办理交接手
续，《现金收付款项交接簿》要同现金日记账一起保管归档。
12、有关现金支付工作的规定。
12.1企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，
不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经财务部负责人批准。
12.2对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，
对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。
12.3办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，
审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。
12.4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经
办人员在付款凭证上签署名字。
12.5支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并
及时办理相关账务手续。
12.6对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员
有权拒绝办理。
12.7企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门负责人、分管领导批准后，送经营管理部劳资员审核、财务部会计人员审核，经公司总经理审批，财务部负责人签字后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。
12.8办理现金报销业务，经办人要填列业务开支的实际情况，填写《费用报销
单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据审批权限审核无误后，办理报销手续。
12.9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情
况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部负责人及总经理同意后，准予支付现金。
13、现金保管的责任人为出纳员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务
熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。
14、超过库存限额的现金应由出纳员在下班前送存银行。企业的现金不得以个人
名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款，情节严重的，可
篇二：煤矿财务管理制度
煤矿财务管理制度（试行）
1 总则
1.1 目的
为有效支撑公司战略，提升资产营运效率，控制经营成本，保障合法 合规经营，防范财务风险，促进企业价值最大化，特制定本制度。
1.2 管理原则
（1） 聚焦战略，价值管理。为企业战略管理提供财务支持，根据企 业战略制定财务战略，从财务管理角度促进利润增长，将股东对企业价值的期望转化为公司业绩目标。
（2） 融入经营，优质服务。建立高效的财务组织，提升团队和员工能力，创造和革新财务管理运营模式并将财务管理流程有机融入业务流程中，提高财务服务水平，有效支持企业经营。
（3） 有效协同，提升效率。确保财务系统与其他专业系统有效协同， 实现工作流程无缝对接，提高财务服务效率。
（4） 合法合规，控制风险。保障资产安全，监控财务风险，建立事前控制为主的财务风险控制系统，确保企业可持续地发展。 2 组织与职责
2.1 财务部主要职责：
（1） 组织公司财务管理体系的规划与建设；
（2） 落实国家财务政策，组织制订公司财务制度、流程；
（3） 组织编制全面预算并监督预算执行过程；
（4） 投资活动中的财务管理；
（5） 资金与融资管理及资本优化；
（6） 成本管理；
（7） 确定会计核算标准，完善会计核算体系，组织会计核算活动；
（8） 收集财务信息，提供财务会计报告，为经营决策提供专业支持；
（9） 建立财务监控体系，完善内控体系，防范风险；
（10）提升公司财务人员业务能力和职业素养。
2.2 公司总经理是公司财务管理和会计报告的第一责任人。 3 财务组织管理
3.1 财务总监是公司第一财务负责人，由董事会聘任。
3.2 财务岗位设置和人员配备，必须执行不相容职务分离、岗位轮换和亲属回避原则。财会人员必须取得从业资格证书持证上岗。 4 财务政策
4.1 依据国家相关法规及企业发展战略、业务特性制定财务政策，遵循合规性、实用性和可扩展性原则。
4.2 公司财务政策在执行过程中，每年须组织执行效果评估，并根据评估报告对财务政策进行修改，以保证财务政策不断优化，适应公司财务管理的需要。
5 资金与融资管理
5.1 公司在编制年度经营计划的同时，专门编制融资计划，报董事会批准后执行。
5.2 公司财务部积极与金融机构合作，促使金融机构升级信用评定等级，增加授信额度，降低融资成本。
5.3 公司在授信额度内合理使用银行借款，包括票据贴现、贸易融资等，由财务部提出融资申请，经总经理审核，董事长批准后方可与合作银行签订借款合同。
5.4 公司对外提供借款、担保，必须由总经理签字确认，经董事长批准后实施。
5.5 在开展融资工作的同时，必须关注融资风险的形成，特别是在 融资综合成本的控制，融资周期的结构安排，融资还款计划安排等方面做好统筹和协调，以防止公司资金链断裂的潜在风险的发生。 6 预算管理
6.1 公司预算管理要遵循事前确立标准，事后分析纠偏；科学预算， 提升预算合理性与可执行性；明确权责，严格执行的原则。
6.2 公司财务部是预算管理的归口部门，负责组织编制、审查、调整、实施、监控、分析预算执行情况。
6.3 公司成立预算工作小组和预算评审小组，统一组织公司的预算编制和评审工作。负责制定、审核公司预算工作方案、预算目标、标准，负责审核公司整体预算并报董事会审批。
6.5 预算编审
（1）每年10 月初，预算工作小组根据公司发展战略、资源配置方案、各项技术经济指标、各种定额、技术标准、上年度预算执行情况、预算期经济形势预测等，制定下一年度《预算编制方案与指引》并下达各矿、各部门组织执行。
（2）每年12 月10 日前，公司预算工作小组完成对各矿、各部门上
报的预算草案审核、平衡、修订、汇总工作。
（3）每年12 月15 日前，公司预算工作小组将初审后的公司预算草案报公司预算评审小组。
（4）每年12 月20-25 日，公司预算评审小组将审核、修正、汇 总后的预算报董事会审批，并由预算工作小组根据审批结果与相关意见进行修改完善。
（5）每年12 月底前，公司预算工作小组将年度预算报送董事会，由董事长签发。预算由董事长签字后正式生效，下发执行。
6.6 预算执行与评价
（1）每个季度、月度末或者不定期，各级预算管理部门需针对预算 执行情况进行分析，实时监控所属矿、部门的预算及目标执行情况。
（2）每个季度末，公司财务部组织计划预算分析会议，分析预算执行与问题剖析。
7 运营中的财务管理
7.1 成本管理
7.1.1 成本管理依据全面计划预算，建立健全成本费用考核指标，围 绕成本费用控制的总目标，由财务部牵头，将具体责任目标横向分 解、纵向落实到最小的经营单元，达到每个岗位责、权、利的紧密结 合。成本管理必须遵循的原则：
（1） 成本支出须支持企业战略目标；
（2） 公司在遵守国家规定的成本费用开支范围的前提下，实行成本费用与预算、绩效挂钩，并进行归口分级管理审批责任到人，严格费
用开支范围、标准和报销审批流程，以保证成本费用支出的有效性。
7.1.2 成本管理方法须通过完善月度费用预算、项目成本预算，科学 应用弹性预算、零基预算等各种方法进行成本控制，并根据全面计划预算确定的重点，由财务部门牵头，组织制定成本管理的具体方案，实现日常费用的有效压缩，提高成本费用支出的有效性。
7.1.3 各级经营管理部门须持续实施成本管理改进，对成本差异分析所总结的重点成本问题，成立成本专题攻关项目小组，以项目的形式组织跨部门的问题攻关团队，并设立项目改进目标及阶段性成果目标、以保证成本管理水平的持续提升。
7.2 固定资产管理
7.2.1 公司须明确固定资产管理职责，责任到人。实施固定资产全生命周期管理。
7.2.2 公司须建立健全固定资产管理体系，包括固定资产管理的制度体系、组织体系、台帐体系。公司制定适合企业自身特点的固定资产管理制度。财务部门为固定资产的综合管理部门，各专业部门为归口管理部门，各使用单位为使用部门，各管理部门指定资产管理员，落实管理职责。对固定资产台帐，随着固定资产的变动随时联动登记，做到账实相符、账账相符。
7.3 无形资产管理
7.3.1 无形资产管理的范围包括企业商号、专利权、非专利技术、生 产许可证、特许经营权、特行企业资质、租赁权、土地使用权、矿产 资源勘探权和采矿权、商标权、著作权、计算机软件、商誉等。
篇三：煤矿内部财务制度
xxxxx有限公司
内部财务管理制度
第一章总则
第一条：为完善公司财务管理制度，规范我公司的财务管理工作，有效运作资产，提高公司的经济效益，促进公司不断健康的发展和适应市场经济的需要。依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及财政法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条：本制度是处理公司财务、会计事项的规定，适用于公司各单位和部门。
第三条：董事长（总经理）在财务上的责权。
董事长（总经理）作为公司的法定代表人和公司财务工作的最终负责人，在财务管理方面有下列责权；
（一）遵守国家法律、法规及财经制度，贯彻落实国家有关财务政策；
（二）根据公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构，配备财务人员，组织领导公司的财务工作；
（三）审核批准公司内部财务管理制度、财务战略、财务规划，编制财务预算，组织财务预测和财务分析，实施财务控制，审批日常各项结算报销、工资、销售工作的处理；
（四）配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。
第四条：财务科工作责权。
一、认真贯彻执行国家会计法律、法规和企业内部财务制度；
二、合理安排资金筹措和开支，根据生产经营的需要，以合理和经济的方式、渠道取得资金，满足生产经营的需要；
三、定期编制财务收支计划，并做好分析、检查、监督执行；
四、依法进行会计核算，及时编制财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果；
五、依法对企业的各项经营活动进行会计监督，检查企业经营活动和财务开支的合理性、合法性和有效性，及时发现和制止企业财务活动中的违法行为，保证法律、法规和企业内部财务制度的贯彻执行，维护财经秩序，保障企业财务活动按照经营计划和目标进行；
六、依法计算缴纳国家税收；
七、参与企业生产经营决策，对财务活动进行组织、预测、计划、控制和分析，处理财务工作中出现的问题。
第二章流动资产
第五条：公司流动资产的范围：流动资产是指可以在一年或者一个经营周期变现或消耗的资产，流动资产范围包括货币资金、应收及预付款项、存货、及其他流动资产，货币资金包括现金及各种存款；应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款项等；预付款项是指购买材料、设备、接受劳务等按照合同预付给其他单位的款项；存货是指公司为生产经营过程中为销售、生产耗用储备的原材料、设备配件、低值易耗品、在产品和库存产成品。
第六条：货币资金的管理
（一）、做好现金的管理工作，建立不相容职务相互分离制度，出纳人员不得兼任会计稽核、收入、费用、往来账的登记工作和会计档案保管工作，要做到日清月结，遵守国家规定的现金使用范围，超过库存限额的现金及时存入银行。要在付款手续齐全时才能付款，并不定期的进行现金盘点，并由财务负责人监盘，确保账账、账证、账实相符，保证资金的安全，短款由责任人赔偿；
（二）、做好银行存款的管理工作，公司对外各项经济业务往来，在银行转账结算点以上的，原则上一律实行转账结算。加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项的所有印鉴，每月底及时和银行对账单进行对账，及时编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制。财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经董事长(总经理)批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。
（三）、其他货币资金的管理。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等，外埠存款必须建立台账管理，对银行汇票存款和在途资金应及时结算、催收、清理，办理信
用卡，应由董事长（总经理）根据工作的需要批准后办理，持卡人承担信用卡载明的全部责任。对信用卡的开支使用，财务部门依法进行监督。
第七条：加强应收款项的管理。应收款项是企业公司销售煤炭、提供劳务过程中发生的各项债权，主要包括应收账款、应收票据、其他应收款等。应收款项管理的有效性，直接影响到公司资金的周转，也是公司财务管理的一项重要内容。
1、建立健全应收款项账户的登记制度，按客户设立明细账，对发生的每笔客户往来及时登记入账，准确反映。公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
2、各项应收款项要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派人员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款等应收款项，按照谁经办谁负责的原则，因故意或疏忽给公司造成损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3、收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
4、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，坚持前账不清后账不借。职工调离时财务部门应当与其他
部门搞好各种债权债务的清算工作。
5、支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需要预付账款时，须经办人签章，公司领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
第三章存货的管理
第八条：存货管理的范围包括持有可供出售的产成品、可供生产耗用的各种原材料、低值易耗品等。
一、各种原材料的计价按实际价格核算；
二、材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可办理采购手续，严禁无计划采购，物资采购实行比价采购，供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）仓库部门办理入库手续。在将材料验收入库前，质检部门应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门留存，一联作为仓库的记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务。对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。如到货材料是特殊材料，要会同机电、生产、技术部门共同参与验收，供货单位提供材料合格证明质检报告.
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